Какие изменения ждут налогоплательщиков в 2024 году?

В нашей стране завершается период антикризисного налогового регулирования, его продление не планируется. Об этом заявил замминистра финансов РФ Алексей Сазанов. Теперь есть возможность перейти к системному выстраиванию налоговой политики на среднесрочную и долгосрочную перспективы, чтобы она была более предсказуемой.

Ирина Куликова , доцент кафедры экономики и финансов Алтайского филиала Президентской академии, кандидат экономических наук, рассказывает, какие изменения ждут налогоплательщиков в 2024 году.

Они, как и ранее, направлены на обеспечение стабильных налоговых условий для субъектов хозяйствования; улучшение качества администрирования, сопряженное с облегчением административной нагрузки для налогоплательщиков и повышением собираемости налогов.

Налог на вклады . С этого года налогоплательщикам впервые придется заплатить налог с доходов по банковским вкладам. Это касается, в первую очередь, тех граждан, кто получил процентный доход от сбережений в размере от 150 000 рублей, однако налог уплачивается только с суммы превышения (ставки стандартные по НДФЛ – 13% и 15%). Налог исчисляется исходя из всех доходов по вкладам, открытым в разных банках. Подавать налоговую декларацию не требуется, банки сами передают сведения в налоговые органы, которые высылают на основании этого налогоплательщикам налоговые уведомления. Налог необходимо уплатить до 1 декабря текущего года. 

Налог с доходов, уехавших россиян . Об этих изменения стоит помнить тем гражданам, которые уехали из России, но продолжают работать дистанционного на российские организации. С 2024 года доходы «удаленщиков», которые работают по трудовому договору с российской организацией или с зарегистрированным в РФ подразделением иностранной компании, начнут признавать доходами, полученными в РФ, и облагать по общей ставке 13% (или 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.) независимо от статуса налогового резидентства. Несмотря на то, что по итогам 2024 года ставки по НДФЛ для резидентов и нерезидентов стали одинаковыми, эксперты рекомендуют сохранять в трудовом договоре положение о дистанционном характере работы.

Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ . С 1 января 2024 года серьезно упрощен порядок получения социальных вычетов (расходы на обучение, лекарства, негосударственное пенсионное обеспечение, фитнес и др.), то есть теперь налогоплательщикам не придется самим подтверждать расходы, если организация, оказавшая услуги, предоставила эти сведения налоговому органу. Заявление можно подать на сайте ФНС в Личном кабинете налогоплательщика. Декларацию 3-НДФЛ и справки, подтверждающие расходы, подавать не надо, но только с 2025 года при получении вычетов за 2024 год. Инспекция должна рассмотреть и проверить информацию в течение одного месяца. С 2021 года в таком упрощенном порядке уже предоставляются вычеты за приобретение жилья и уплату процентов по ипотеке.

Повышение размера социальных вычетов по НДФЛ . С этого года также существенно повышают размер социальных вычетов: лечение, собственное обучение, покупку лекарств и т.д. (со 120 000 руб. до 150 000 руб.); обучение собственного ребенка (с 50 000 руб. до 110 000 руб.). У работодателя вычеты можно получить с 1 января 2024 года, а в инспекции при подаче декларации 3-НДФЛ – с 1 января 2025 года.

Налоговые льготы за долгосрочные сбережения . С 2024 года в нашей стране заработала программа долгосрочных сбережений. Закон о программе долгосрочных сбережений был принят летом 2023 года. Инициатором вступило правительство РФ, а авторами стали Минфин РФ и Банк России. Программа долгосрочных сбережений граждан (ПДС) – это добровольный сберегательно-накопительный продукт с участием государства.

Для участия в такой программе необходимо открыть счет в любом негосударственном пенсионном фонде (НПФ) и регулярно отчислять туда часть своих доходов. Минимальный срок участия в программе – 15 лет. Такие доходы будут освобождены от НДФЛ, а за взносы до 400 000 рублей в год можно будет получить налоговый вычет, то есть вернуть часть уплаченного налога, но не более 52 000 рублей (максимальный размер вычета 400 000 рублей, сумма налога к возврату – 52 000 рублей).

Участникам программы государство обещает софинансирование в первые три года, то есть чем ниже доход участника, тем больше доплатят из бюджета. Например, при доходе до 80 000 рублей вложения могут удвоить, но не более чем на 36 000 рублей. При доходе от 80 000 до 150 000 рублей государство добавит по рублю на каждые два рубля взноса. Если доход выше 150 000 рублей, то гражданин может получить прибавку по рублю на каждые четыре рубля взносов. Начать получать выплаты от НПФ можно будет по истечении 15 лет со дня заключения договора или по достижении 55 лет для женщин и 65 лет для мужчин. Сбережения можно будет забрать досрочно. Средства на счете застрахованы государством на сумму 2,8 млн рублей.

Софинансирование от государства получат граждане, заключившие в 2024-2023 годах договор долгосрочных сбережений с НПФ и оплатившие взносы на сумму не менее 2 000 рублей в год.